En regardant le titre de cet article, vous pensez peut-être (comme beaucoup de gens) que les organisations à but non lucratif ne reçoivent que de l’argent de subventions et de dons. Eh bien, heureusement, ce n’est pas (toujours) le cas! En fait, les organisations à but non lucratif peuvent générer des revenus tout comme les entités à but lucratif, à condition qu’elles jouent équitablement et ne fonctionnent pas pleinement comme des entités à but lucratif. Voyons comment.
Types de modèles de frais de service
Il existe 5 types de modèles de frais de service qu’une organisation à but non lucratif peut utiliser pour compléter son financement de subventions et / ou de dons, ce qui peut être particulièrement utile en période économique peu favorable. Rappelez-vous, cependant, qu’à aucun moment vos frais de service ne peuvent l’emporter sur votre financement public (c.-à-d. vos subventions et dons). Si c’est le cas, vous êtes en croisière pour des problèmes d’impôt sur le revenu des entreprises sans rapport! (Plus à ce sujet plus tard).
- Frais obligatoires – Ce modèle est fondamentalement ce à quoi il ressemble – l’organisme à but non lucratif s’attend à des frais pour les services rendus ou les produits vendus. Cependant, il y a un énorme (oui, énorme!) mise en garde: tous les frais doivent être inférieurs au « taux du marché » pour des frais ou des produits similaires offerts par des entreprises à but lucratif. Remarque: Tous les frais doivent être perçus sans contrainte. Ce mot de fantaisie signifie simplement que vous ne pouvez pas faire pression ou intimider quelqu’un pour qu’il paie des frais. Évidemment.
- Dons volontaires – Contrairement aux frais obligatoires, ce modèle est plus subtil. La meilleure façon de définir ce modèle est avec un exemple qui implique un sondage après-vente ou un reçu avec un libellé disant « les dons aident à assurer la continuité des services » ou « nous comptons sur les contributions pour poursuivre notre travail et vous demandons de contribuer tout ce qui convient à votre budget pour soutenir les services que nous fournissons. »
- Frais demandés – Ce modèle est similaire aux frais volontaires, mais il est plus direct. Un exemple serait un organisme à but non lucratif dont le site Web répertorie les coûts réels associés à l’organisation fournissant les services ou les produits. L’idée est que, lorsqu’il est associé à une demande de don, cela obligera le client ou le client à faire un don.
- Adhésions – Ce modèle incite simplement les clients ou les clients à être un « membre » dans une sorte de programme qui leur offre un avantage moyennant des frais forfaitaires. Il peut même y avoir différents niveaux d’adhésion en fonction du montant du don qui comportent des avantages ou des avantages plus élevés.
- Hybride – Souvent, un organisme à but non lucratif devra utiliser des variantes de ces modèles pour sa propre circonstance. En fait, certaines organisations à but non lucratif peuvent même segmenter leurs clients ou leurs clients, ce qui signifie que certains clients ont un modèle d’adhésion et que d’autres clients ont demandé des frais). Un autre exemple d’hybride est un modèle à échelle mobile dans lequel le montant des frais est proportionnel à la capacité financière de la personne à payer (en utilisant une métrique prédéterminée du revenu).
Considérations tarifaires
Lorsque vous décidez quel modèle convient à votre organisation à but non lucratif, la tarification est l’une des principales considérations. Étant donné que l’objectif des organisations à but non lucratif n’est pas nécessairement de réaliser un profit, la méthode financière courante utilisée pour déterminer la tarification des modèles de frais de service à but non lucratif est une analyse du seuil de rentabilité.
Nous le savons, cela va devenir comme un cours de comptabilité. Donc, pour vous les personnes défavorables au nombre, vous pouvez simplement utiliser une calculatrice de seuil de rentabilité en ligne. Une fois que vous avez déterminé votre seuil de rentabilité, vous pouvez déterminer vos frais de base à facturer en utilisant les différents modèles que nous avons discutés ci-dessus.
Mais rappelez-vous: les montants des frais doivent toujours être inférieurs aux montants des frais qu’une entité à but lucratif facturerait pour des services ou des produits similaires.
Considérations fiscales et juridiques importantes
Vous avez déterminé votre(vos) modèle(s) de frais de service et votre tarification. Il est maintenant temps de voir si votre plan est casher avec les lois fiscales. * Insérez un rouleau de batterie dramatique ici.*
L’Internal Revenue Service (IRS) impose des restrictions sur les revenus générés par les organisations à but non lucratif. Pour que le revenu soit exonéré d’impôt (non imposable), il doit être lié à l’objectif de bienfaisance de l’organisme à but non lucratif. Cependant, dans certains cas, l’IRS permettra à un petit pourcentage du revenu d’un organisme à but non lucratif d’être sans rapport avec son but caritatif. Pour tous les nerds du code fiscal, ce règlement se trouve dans la publication 598 de l’IRS et s’appelle l’Impôt sur le revenu des entreprises non lié (UBIT).
En substance, l’IRS exige que vous payiez des impôts sur les activités génératrices de revenus « non liées », comme toute autre entreprise à but lucratif en aurait besoin. Pour éviter que vos frais de service ne soient taxés (a.k.a. sous réserve de l’UBIT), le service doit être essentiellement lié à l’objectif caritatif déclaré de l’organisme à but non lucratif dans les documents officiels déposés auprès du Secrétaire d’État. Nous avons un article sur ce sujet ici.
Un exemple rapide de la différence: un organisme à but non lucratif axé sur le sauvetage des animaux ne peut probablement pas ouvrir un salon de toilettage coûteux pour les Poméraniens d’élite (ou il serait facturé UBIT), mais il peut ouvrir un salon de toilettage pour animaux qui, pour peu ou sans frais, aide à former les animaux de sauvetage et les prépare à leur maison pour toujours. Vous voyez la différence ? Nous l’espérons.
Qu’Est-Ce Qui Vous Convient ?
Aucune organisation à but non lucratif n’est la même. En tant que tel, décider du ou des modèles de frais de service à utiliser peut être une tâche ardue, en particulier à la lumière des considérations fiscales et juridiques. En lisant cet article, vous avez fait votre premier pas dans la bonne direction. Mais, comme toujours, contactez-nous si vous avez besoin de conseils supplémentaires!
—
Par : Zachary Avina – 21/03/18
Ressources connexes:
- Comment conserver votre statut d’exonération fiscale: Pt. 1
- Ma Start-Up Devrait-Elle Être Une Organisation À But Non Lucratif?
- 5 Conseils Juridiques Que Tout Organisme À But Non Lucratif Devrait Connaître
Avis de non-responsabilité: Bien que cet article puisse être considéré comme de la publicité en vertu de la loi applicable et des règles éthiques, les informations contenues dans cet article sont présentées à titre informatif uniquement. Rien ne doit être considéré comme un conseil juridique. La lecture de cet article ne forme pas une relation avocat-client avec nous. Une relation avocat-client est formée par un accord d’engagement signé. Si vous souhaitez plus d’informations, wilkmazz, pc aimerait vous aider! N’hésitez pas à poser vos questions.